onterven en schenkingen

5 januari 2004

Vraag nummer: 8313  (oude nummer: 3687)

Als je in je testament een van je kinderen onterft en intussen de andere kinderen een (belastingvrije) schenking geeft, wordt dan bij de berekening van de totale erfsom (erfenis) alle schenkingen meegeteld?
Immers het onterfde kind kan nog altijd aanspraak maken op de legitieme portie ofwel de helft van wat het "normaal "zou krijgen uit de erfenis.
Of vervallen schenkingen na een aantal jaren (zo ja, na hoeveel jaar) zodat ze niet ingekort hoeven te worden op de erfenis?
Bij voorbaat hartelijke dank

Antwoord:

Geachte heer,

Algemeen uitgangspunt is dat voor de berekening van de legitieme aanspraak alleen die giften in aanmerking worden genomen voor zover de prestatie (dus de daadwerkelijk vermogensverschuiving) binnen vijf jaar voor het overlijden is geschied.

Giften die zijn gedaan aan een afstammeling/legitimaris worden overigens altijd meegenomen. Daarbij speelt dus de 5 jaars-termijn niet.