Kosten aankoop graf jaren voor begrafenis aftrekbaar bij aangifte erfbelasting?


12 oktober 2019

Vraag nummer: 58852

Geachte heer,

Stel je koopt nu een graf op natuurbegraafplaats.
Dan kun je dat nu nergens als aftrekpost opgeven.
Maar hoe zit dat na overlijden (hopelijk vele jaren later)?

Ik begrijp uit de opgave van de belastingdienst dat je zo'n aankoop van een graf na de begrafenis mag aftrekken

Op de site van de belastingdienst staat:
Welke begrafeniskosten en crematiekosten mag ik aftrekken?
U mag in uw aangifte erfbelasting de volgende kosten aftrekken:
kleding voor en verzorging van de overledene
rouwadvertenties, bloemen, condoleanceregister en (verzendkosten voor) rouwkaarten en bedankkaarten
urn of kist, graf of andere rustplaats, grafsteen en plaatsen grafsteen
koffietafel
huur van de aula
kerkdienst (huur en kosten sprekers) tot 1 jaar na het overlijden bij de aangifte van de erfbelasting.

Maar stel, het graf is dus niet pas na overlijden aangekocht, maar jaren eerder. Kunnen/mogen de kosten dan ook nog van de erfbelasting afgetrokken worden?

Dank voor uw antwoord en/of suggesties.

Met vriendelijke groet,

J.E. Verbaas

Antwoord:

Geachte heer,

Kosten voor het bij voorbaat aankopen van een graf - waar u het over hebt - zijn niet fiscaal aftrekbaar.
Men kan alleen op het moment dat iemand overlijdt en dan een graf wordt aangekocht waar de overledene in begraven wordt, de kosten van het graf aftrekken van de erfbelasting.

Ik heb inderdaad nog wel suggesties voor u.

Het is tegenwoordig niet meer mogelijk om de kosten van een graf en van de begrafenis van de inkomstenbelasting af te trekken. Zie vraag 7185 'Zijn begrafeniskosten fiscaal aftrekbaar? (Overzicht wanneer wel/geen fiscale aftrek)' in de lijst van Meest gestelde vragen op de startpagina van deze adviesrubriek.

Maar het is niet zo dat er fiscaal niets meer mogelijk is. Er kan namelijk wel gebruik worden gemaakt van fiscale vrijstellingen.
Als u bijvoorbeeld 20.000,- euro wilt reserveren voor een graf, een grafmonument en een of twee begrafenissen en u zet dat bedrag gewoon op een spaarrekening bij een bank, bent u vermogensrendementsheffing verschuldigd over dat bedrag. Tot voor kort was het tarief 1,2%. Vorig jaar is het tarief verhoogd tot maximaal ongeveer 1,9%. Dat betaalt u elk jaar.

Men kan van een vrijstelling gebruik maken, als het geld bij een bank, verzekeraar of een uitvaartinstelling is ondergebracht en er de clausule op rust dat het geld alleen gebruikt mag worden voor de kosten van de uitvaart. Dat zijn uitvaartkosten in ruime zin: niet alleen van de begrafenis of crematie en overige kosten van de uitvaartonderneming, begraafplaats of crematorium zoals een graf of urnengraf of urnennis. Maar ook een grafsteen of gedenkplaat, rouwvervoer, een kerkelijk afscheid, koffietafel, funerair spreker, bloemen, etc.
Banken bieden echter geen speciale rekeningen voor uitvaarten en vrijstellingen (meer) aan om de simpele reden dat men er bijna niets aan verdient en door de fiscale clausule de administratieve lasten te hoog zijn. Dat geldt ook voor verzekeraars, tenzij men in beginsel die verzekeraar de uitvaart laat uitvoeren.

U kunt een uitvaartverzekering afsluiten, waarbij van de waarde van de verzekering een bedrag van ongeveer 7.000,- euro is vrijgesteld. Voor een echtpaar is dat het dubbele, dus 14.000,- euro. Maar als u voor 20.000,- euro een verzekering afsluit, geldt de hele vrijstelling niet meer. Het is dan namelijk niet zo dat het meerdere van 14.000,- dus het bedrag van 14.001,- en 20.000,- euro niet vrijgesteld is. Dan is de hele 20.000,- niet vrijgesteld.

Ik attendeer u graag op een fiscaal aardige oplossing van Grafzorg Nederland.
Bij deze instelling kan men een deposito storten van - voor een echtpaar - 14.000,- euro, waarbij gebruik kan worden gemaakt van de vrijstelling. Voor de resterende 6.000,- euro kan men een graf en/of een grafmonument kopen. Het hebben van een graf en/of een grafmonument telt niet mee in box 3 voor de vermogensrendementsheffing. Men kan bij Grafzorg Nederland het graf nu al kopen, maar afspreken dat men het graf later geleverd krijgt. Dat is essentieel. Het graf en/of het grafmonument kunnen geleverd worden op het moment van een overlijden. Het effect is dat het geld uit uw eigen vermogen is, zodat geen belasting betaald hoeft te worden. Stel dat iemand pas over 20 of 25 jaar overlijdt, kan men in die jaren toch tussen de 30 en 60% belasting bespaard hebben.
Voorwaarde van een gunstig resultaat is dat men op het deposito voor begrafeniskosten en de aankoop van het graf een vergoeding krijgt, die minstens gelijk is aan de inflatie, zodat het bedrag waardevast is. Dat is bij Grafzorg Nederland (info@grafzorg.nl) het geval.

Grafzorg Nederland is geen uitvaartondernemer en geen uitvaartverzekeraar, dus men is geheel vrij om de begrafenis te laten verzorgen door een uitvaartondernemer naar eigen keuze.

Met vriendelijke groet,

mr W.G.H.M. van der Putten


TIP
Laat nabestaanden niet onnodig zoeken naar oude polissen. Registreer of u een uitvaartverzekering hebt op Uitvaartverzekeringsregister.nl
Ook verstandig om in te vullen als u GEEN verzekering hebt.

TIP
Vergelijk snel en eenvoudig offertes van uitvaartondernemers via de site Uitvaartoffertes.nl

TIP
Bezoek ook eens de video-adviesrubriek: Infotheek - reportages - kijkersvragen - juridische vragen en antwoorden (klik hier).
Zoals: Wie is verantwoordelijk voor de kosten van de uitvaart?


TIP
Melden van overlijden. Landelijk gratis meldnummer overlijden: 0800-783 73 43.

TIP
Regel hier uw begrafenis of crematie.

Stel een vraag:

Naam *:  
E-mailadres *:
De titel van uw vraag *:
Uw vraag *:
* Wel verplicht, maar wordt niet gepubliceerd in de website (alleen uw vraag en antwoord).   Verzenden >